所得控除とは？知らないと損をする「働く人の節税対策」

「所得控除こうじょって何？」
「ただの『控除』と何が違うの？」

という疑問を持っている方もいると思います。

所得控除をちゃんと理解し、上手に活用すれば、今の税金を安くできるかもしれません。

今回は、所得控除についてわかりやすく解説します。

控除の意味があいまいな方は、下の記事も参考にしてください。

所得控除とは？

所得控除とはわかりやすく言うと、所得から差し引くものです。

所得金額が小さくなることで、税金を安くする効果があります。

所得控除は「所得税」の計算に使われる

所得税は、所得すべてにかかるわけではありません。

所得控除した後に残った「課税所得かぜいしょとく」に対してかかります。

具体的には、次の4ステップで求めます。

所得控除が大きくなるほど節税になる

ポイントは、所得控除が大きくなるほど税金が安くなるという点です。

なぜなら、課税所得が小さくなるからです。

つまり、所得控除を理解して上手に使うことが、節税への近道となります。

所得控除は15種類

所得控除は、納税する人の事情に合わせて15種類が用意されています。

なお、全部覚える必要はありません。

ご自身に関係がありそうなものだけチェックしておけば十分です。

種類	どんなとき（どんな人）？	控除額
基礎控除	全員（※所得制限あり）	最大95万円
配偶者控除	年収103万円以下の配偶者がいる	最大38万円 ※70歳以上は最大48万円
配偶者特別控除	所得が一定額を超える配偶者がいる	最大38万円
扶養控除	16歳以上の扶養親族がいる	38～63万円
障害者控除	本人や配偶者、扶養親族が障害者である	27～75万円
寡婦かふ控除	夫と死別または離婚した	27万円
ひとり親控除	ひとり親である	35万円
勤労学生控除	働きながら学生をしている	27万円
社会保険料控除	社会保険料を払っている	支払った全額
生命保険料控除	生命保険料を支払った	最大12万円
地震保険料控除	地震保険料を支払った	最大5万円
小規模企業共済等掛金控除	iDeCoなどの掛け金を支払った	支払った全額
医療費控除	一定額以上の医療費がかかった	最大200万円
雑損控除	災害や盗難にあった	※条件が複雑なので割愛 （詳しくは国税庁「雑損控除」）
寄付金控除	ふるさと納税等で寄付をした	※条件が複雑なので割愛 （詳しくは国税庁「寄付金控除」）

所得控除の計算例

ではサラリーマンを例に、所得税を計算してみましょう。

• 年間の所得は300万円
• 配偶者あり（30歳・パート年収80万円）
• 社会保険料を払っている（年46万円）

今回は計算がややこしくならないよう、条件はシンプルにしています。

【STEP1】使える所得控除はどれ？

最初に、使える所得控除はどれかを確認します。

今回のケースだと、使える所得控除は「3つ」です。

基礎控除は、全員が受けることができるものでしたね（※所得制限あり、後述）。

あと年収103万円以下の配偶者がいるので「配偶者控除」が使えそうです。

さらに社会保険料を払っているので「社会保険料控除」が使えます。

【STEP2】所得控除はいくら？

次に、それぞれの所得控除額をチェックします。

基礎控除

基礎控除額は、所得によって変わります。

表によると、今回のモデルは「所得300万円」ですから、48万円が控除されます。

納税者の所得	控除額
2400万円以下	48万円
2400万円超 2450万円以下	32万円
2450万円超 2500万円以下	16万円
2500万円超	0円

配偶者控除

配偶者控除も、納税者の所得によって金額が異なります。

今回のケースは所得300万円ですので、38万円が控除されます。

納税者の所得	控除額（配偶者が70歳未満の場合）
900万円以下	38万円
900万円超 950万円以下	26万円
950万円超 1000万円以下	13万円

なお納税者本人の所得が1000万円を超えると、扶養控除は受けられません。

社会保険料控除

支払った社会保険料は、全額、社会保険料控除を受けられます。

ですので、全額46万円が所得から控除されます。

所得控除の合計額は？

所得控除をすべて足すと132万円になりました。

基礎控除	48万円
配偶者控除	38万円
社会保険料控除	46万円
所得控除の合計	132万円

【STEP3】課税所得を計算しよう

課税所得は、所得から所得控除を引くことで求められます。

所得が300万円で、所得控除が132万円ですから、課税所得は168万円になります。

【STEP4】所得税を計算しよう

所得税は、以下の税率で求められます。

課税所得金額	税率
195万円以下	5％
195万円超 330万円以下	10％
330万円超 695万円以下	20％
695万円超 900万円以下	23％
900万円超 1800万円以下	33％
1800万円超 4000万円以下	40％
4000万円超	45％

課税所得は168万円ですので、税率は5％です。

計算すると、所得税は84,000円となります。

所得控除を上手に使うと節税できる

ポイントは、所得控除を上手に使うほど税金を安くできるという点です。

所得控除の額が増えるほど、課税所得が減るからです。

「iDeCoは節税にもなってお得」と聞いたことがありませんか？

これは、15ある所得控除のうち「小規模企業共済等掛金控除」が使えるからです。

たとえばiDeCoで年間24万円積み立てたとすると、24万円まるまる所得から差し引くことができます。

つまり、24万円分の所得を「なかったこと」にできるわけです。

もし税率が10％なら、節税額は24万円 × 10% = 24,000円です。

めちゃくちゃお得ですよね？

所得控除をうまく使えば、手取りを増やすことができます。

まとめ

所得控除について、内容をまとめます。